「営業活動」「投資活動」「財務活動」の3つの分類で期首から期末までの「お金の流れ」を表します。損益計算書の売上や費用には、売掛金など実際にはまだ現金化されていない部分も含まれています。あくまで「実際のお金」に限定したのがキャッシュフロー計算書です。

一般に優良な会社の場合は、営業キャッシュフローがプラス(本業好調)、投資キャッシュフローがマイナス(将来への設備投資)、財務キャッシュフローがマイナス(借入金の返済)といった傾向が見られます。

参考出所:中小企業庁「中小企業の会計 31問31答」

 

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